內部審核處理準則-第15條

各機關之會計憑證,關係現金、票據、證券之出納者,非經主辦會計人員或其授權人之簽名或蓋章,不得為出納之執行。
對外之收款收據,非經主辦會計人員或其授權人之簽名或蓋章者,不生效力。
但有特殊情形另定處理辦法報經該管主計機關核准有案者,不在此限。