金融保險業募集設立公開說明書應行記載事項準則-第22條

財務預測資料綜合分析:
一、銀行應就未來三年度之財務預測資料,至少分析下列項目:
(附表十七)(一)財務結構:
1自有資本占風險性資產比率。
2負債占資產比率。
3存款占淨值比率。
4固定資產占淨值比率。
(二)償債能力:
流動準備比率。
(三)經營能力:
1存放比率。
2逾放比率。
3利息支出占利息收入比率。
4總資產週轉率。
5員工平均營業收入額。
6員工平均獲利額。
(四)獲利能力:
1資產報酬率。
2股東權益報酬率。
3純益率。
4每股盈餘。
二、保險公司應就未來三年度之財務預測資料,至少分析下列項目:
(附表十八)(一)財務結構:
1負債占資產比率。
2各項責任準備金對淨值比率。
3不動產對淨值比率。
4流動比率。
(二)經營能力:
1資金運用率。
2總資產週轉率。
3費用率。
4自留賠款率。
5員工平均保費收入額。
6員工平均獲利額。
(三)獲利能力:
1資產報酬率。
2股東權益報酬率。
3純益率。
4資金運用收益率。
5每股盈餘。
(四)業務穩定度:
1保費收入變動率。
2自留保費率。
附表十七預計未來三年度財務分析資料─────────────┌─────────────────┬───┬───┬───┐│年度│││││分析項目│年度│年度│年度│├─┬───────────────┼───┼───┼───┤│財│自有資本占風險性資產比例(%)│││││務├───────────────┼───┼───┼───┤│結│負債占資產比率(%)│││││構├───────────────┼───┼───┼───┤││存款占淨值比例(%)│││││├───────────────┼───┼───┼───┤││固定資產占淨值比率(%)││││├─┼───────────────┼───┼───┼───┤│償│流動準備比率(%)│││││債││││││能││││││力│││││├─┼───────────────┼───┼───┼───┤│經│存放比率(%)│││││營├───────────────┼───┼───┼───┤│能│逾放比率(%)│││││力├───────────────┼───┼───┼───┤││利息支出占利息收入比率(%)│││││├───────────────┼───┼───┼───┤││總資產週轉率(%)│││││├───────────────┼───┼───┼───┤││員工平均營業收入額(元)│││││├───────────────┼───┼───┼───┤││員工平均獲利額(元)││││├─┼───────────────┼───┼───┼───┤│獲│資產報酬率(%)│││││利├───────────────┼───┼───┼───┤│能│股東權益報酬率(%)│││││力├───────────────┼───┼───┼───┤││純益率(%)│││││├───────────────┼───┼───┼───┤││每股盈餘(元)││││└─┴───────────────┴───┴───┴───┘註1:
自有資本占風險性資產之比率欄,如其規定財政部尚未公布則可免填。
2:
各項比率計算公式如下:
(1)負債占資產比率=負債總額/資產總額。
(2)存款占淨值比率=存款總額/淨值總額。
(3)固定資產占淨值比率=固定資產總額/淨值總額。
(4)流動準備比率=中央銀行規定流動資產/應提流動準備之各項負債。
(5)存放比率=放款總額/存款總額。
(6)逾放比率=(逾期放款+催收款)/放款總額。
(7)利息支出占利息收入比率=利息支出總額/利息收入總額。
(8)總資產週轉率=營業收入總額/資產總額。
(9)員工平均營業收入額=營業收入/員工總人數。
(10)員工平均獲利額=稅後損益/員工總人數。
(11)資產報酬率=稅後損益/平均資產總額。
(12)股東權益報酬率=稅後損益/平均股東權益淨額。
(13)純益率=稅後損益/營業收入總額。
(14)每股盈餘=稅後損益/平均流通在外發行股數。
附表十八預計未來三年度財務分析資料─────────────┌─────────────────┬───┬───┬───┐│年度│││││分析項目│年度│年度│年度│├─┬───────────────┼───┼───┼───┤│財│負債占資產比率(%)│││││務├───────────────┼───┼───┼───┤│結│各項責任準備金對淨值比率(%)│││││構├───────────────┼───┼───┼───┤││不動產對淨值比率(%)│││││├───────────────┼───┼───┼───┤││流動比率(%)││││├─┼───────────────┼───┼───┼───┤│經│資金運用率(%)│││││營├───────────────┼───┼───┼───┤│能│總資產週轉率(%)│││││力├───────────────┼───┼───┼───┤││費用率(%)│││││├───────────────┼───┼───┼───┤││自留賠款率(%)│││││├───────────────┼───┼───┼───┤││員工平均保費收入額(元)│││││├───────────────┼───┼───┼───┤││員工平均獲利額(元)││││├─┼───────────────┼───┼───┼───┤│獲│資產報酬率(%)│││││利├───────────────┼───┼───┼───┤│能│股東權益報酬率(%)│││││力├───────────────┼───┼───┼───┤││純益率(%)│││││├───────────────┼───┼───┼───┤││資金運用收益率(%)│││││├───────────────┼───┼───┼───┤││每股盈餘(元)││││├─┼───────────────┼───┼───┼───┤│業│保費收入變動率(%)│││││務││││││穩├───────────────┼───┼───┼───┤│定│自留保費率(%)│││││度│││││└─┴───────────────┴───┴───┴───┘註1:
各項比率計算公式如下:
(1)負債占資產比率=負債總額/資產總額。
(2)各項責任準備金對淨值比率=各項責任準備金總額/淨值總額。
(3)不動產對淨值比率=不動產總額/淨值總額。
(4)流動比率=流動資產/流動負債。
(5)資金運用率=資金運用總額/資金總額。
(6)總資產週轉率=營業收入總額/平均資產總額。
(7)費用率=各項費用總額/(保費收入+再保費收入)(8)自留賠款率=(保險賠款+再保險賠款-攤回保險賠款-攤回再保險賠款)/(保費收入+再保費收入–再保費支出)(9)員工平均保費收入額=(保費收入+再保費收入)/員工總人數(10)員工平均獲利額=稅後純益/員工總人數。
(11)資產報酬率=稅後損益/平均資產總額。
(12)股東權益報酬率=稅後損益/平均股東權益淨額。
(13)純益率=稅後損益/營業收入總額。
(14)資金運用收益率=資金運用收益總額/資產運用總額(15)每股盈餘=稅後損益/平均流通在外發行股數。
(16)保費收入變動率=〔本期(保費收入+再保費收入)–上期(保費收入+再保費收入)〕/上期(保費收入+再保費收入)(17)自留保費率=(保費收入+再保費收入–再保費支出)/(保費收入+再保費收入)